Страница 5: Методичні рекомендації щодо розроблення стратегічних планів дій підприємств, що надають послуги централізованого теплопостачання (44257)

____________* Обсяг реалізованої теплової енергії та/або послуг населенню всього перевіряється за даними офіційної статистичної звітності (ф. N 1-С  (ряд. 2), ф. N 1-теп (ряд. 26)).

** Обсяг реалізованих послуг бюджетним установам всього перевіряється за даними офіційної статистичної звітності (ф. N 1-С (ряд. 3 + ряд. 4)).

*** Обсяг реалізованих послуг іншим споживачам перевіряється за даними офіційної статистичної звітності (ф. N 1-С (ряд. 5)). 

Якщо підприємство є виконавцем послуг з централізованого теплопостачання, то бажано описати окремо динаміку обсягів по кожному виду послуг та проаналізувати частку кожного виду послуг у розрізі категорій споживачів за відповідні роки.

Так, наприклад, інформацію про надання послуг з централізованого опалення доцільно проаналізувати у розрізі категорій споживачів, описати зміни, що відбулися, та вказати причини цих змін. Для більш детального обґрунтування висновків потрібно скористатися аналітичними даними щодо зміни кількості абонентів, загальної опалюваної площі, відсотка загальної опалюваної площі, яка охоплена засобами обліку, фактичної середньої температури повітря порівняно з нормативом тощо.

Обсяги реалізації послуг з централізованого постачання гарячої води доцільно проаналізувати також в абсолютних та відносних одиницях, використовуючи при цьому аналітичні дані абонентського відділу (відділу збуту). Описуючи причини змін в обсягах реалізації цього виду послуг, бажано вказати динаміку загальної кількості споживачів цієї послуги в цілому та із засобами обліку, особливості графіка подачі гарячої води тощо.

За аналогічною схемою необхідно проаналізувати динаміку обсягів реалізації теплової енергії, якщо підприємство є виробником та/або транспортувальником та/або постачальником теплової енергії.

Для зручності аналізу тарифи на теплову енергію та/або послуги з централізованого опалення і постачання гарячої води, що діяли впродовж періоду оцінки, за категоріями споживачів, представляють у формі таблиці:

Тарифи на теплову енергію та/або послуги з централізованого теплопостачання (з ПДВ) станом на кінець року

Описуючи вищенаведену інформацію про тарифи, необхідно зазначити, коли були введені в дію тарифи та згідно з якими рішеннями міської ради (N, дата). Можна також навести відсоток зміни тарифів для кожної категорії споживачів.

Напрям 2: Оцінка витрат за видами діяльності

Витрати операційної діяльності підприємства у розрізі окремих статей аналізують за даними фінансової звітності (Звіту про фінансові результати (форма N 2) в динаміці за два останні роки, що передували розробленню Стратегічного плану.

Для наочності інформацію з форми N 2 про доходи, витрати, а також фінансові результати підприємства можна відобразити у табличній формі наступного зразка:

Показники звіту про фінансові результати (форма N 2), тис. грн.

За даними Звіту про фінансові результати (форма N 2) необхідно проаналізувати звичайну діяльність підприємства та визначити основні чинники, що вплинули на її фінансові результати.

Аналіз фінансових результатів основної діяльності підприємства здійснюють на основі даних форми N 1-С. З цією метою доцільно скласти аналітичну таблицю, інформація в якій відноситься лише до основного виду діяльності підприємства - виробництва і надання послуг централізованого теплопостачання.

Фінансові результати від основної діяльності (тис. грн.)

На основі даних, наведених в таблицях, необхідно описати фактори, які вплинули на фінансові результати від основної діяльності підприємства. Доцільно проаналізувати зміни окремих статей витрат (наприклад адміністративних витрат, витрат на збут та інших операційних витрат) та вказати відповідний відсоток зміни (збільшення/зменшення) порівняно з попереднім роком.

Якщо фінансовий результат від основної діяльності підприємства є відмінним від фінансового результату звичайної діяльності, то доцільним є аналіз доходів та витрат від інших (неосновних) видів діяльності.

Рівень відшкодування фактичних витрат основної діяльності чинними тарифами доцільно проаналізувати у розрізі окремих категорій споживачів, а інформацію представити у табличній формі:

Рівень відшкодування фактичних витрат на теплову енергію та/або виробництво та надання послуг з централізованого теплопостачання чинними тарифами*, %

____________ * Розраховується як відношення собівартості 1 Гкал теплової енергії до чинного тарифу за 1 Гкал для відповідної категорії споживачів без ПДВ.

Далі необхідно проаналізувати структуру витрат та стисло описати результати аналізу.

Аналізуючи структуру витрат на теплову енергію та/або послуги централізованого теплопостачання за статтями витрат або економічними елементами, необхідно оцінити їх динаміку у звітному періоді порівняно з попереднім, а також виявити ті статті або елементи витрат, які суттєво вплинули на зростання витрат операційної діяльності.

Структуру операційних витрат можна подати у вигляді таблиці. За даними такої таблиці визначають абсолютне та відносне зростання операційних витрат на теплову енергію та/або послуги централізованого теплопостачання.

Структура операційних витрат на теплову енергію та/або послуги централізованого теплопостачання (%)

Доцільним є більш детальний опис найбільш вагомих статей у структурі операційних витрат на теплову енергію та/або послуги централізованого теплопостачання (наприклад, витрат на паливо та електроенергію, оплату праці та відрахування тощо).

Оцінку витрат операційної діяльності завершують узагальненням основних показників витрат, які подають у вигляді таблиці, що може мати наступний вигляд:

Основні показники витрат операційної діяльності