Страница 11: Методичні рекомендації щодо розроблення стратегічних планів дій підприємств, що надають послуги централізованого теплопостачання (44257)

- Фінансування плану капітальних інвестицій здійснювати за рахунок: чистого планового прибутку в тарифах для споживачів (вказати, яких категорій) та амортизаційних відрахувань, а також часткового фінансування з бюджетів різних рівнів.

Обсяги капітальних інвестицій за джерелами фінансування можуть бути представлені у вигляді наступної таблиці:

Обсяги та джерела фінансування проектів плану капітальних інвестицій

3.4 Додатки до Стратегічного плану

Розрахунок тарифів

Ця частина Стратегічного плану готується працівниками планово-економічного відділу підприємства на чолі з головним економістом (начальником ПЕВ). У ній необхідно навести опис сценаріїв розрахунку тарифів.

На початку розділу може бути зазначено:

- як здійснювалися розрахунки тарифів та складання фінансового плану (в паперовому вигляді чи з використанням програмного продукту);

- період, на який здійснювалося планування тарифів та складання фінансового плану (плановий та прогнозний періоди), та дані якого фактичного періоду було використано як базу для планування.

Далі необхідно навести опис різних сценаріїв розрахунку тарифів за нижченаведеною послідовністю.

Загальні припущення щодо розрахунку тарифів.

У цьому підрозділі необхідно навести ті припущення до розрахунку тарифів, що є спільними для усіх сценаріїв. Зокрема, може бути зазначено:

1. Нормативний документ, на підставі якого здійснювався розрахунок тарифів (наприклад, розрахунок тарифів здійснюється на підставі Порядку формування тарифів на виробництво, транспортування, постачання теплової енергії та послуги з централізованого опалення і постачання гарячої води, затвердженого постановою КМУ від 10.07.2006 року N 955). Окремо може бути наведено перелік усіх нормативно-правових актів, що використовувалися при розрахунку тарифів (розрахунку всіх статей повної планованої собівартості теплової енергії та послуг з централізованого опалення і постачання гарячої води).

2. Категорії споживачів, для яких здійснюється розрахунок тарифів (наприклад, тарифи формуються для трьох категорій споживачів: населення, бюджетні установи, інші споживачі).

3. Припущення, що застосовувались для розрахунку річного плану виробництва, транспортування, постачання теплової енергії та надання послуг з централізованого опалення і постачання гарячої води.

3.1. Припущення, що використовуються для планування обсягів надання послуг з централізованого опалення і постачання гарячої води. Тут можуть бути вказані:

3.1.1. Показники, що використовувались для планування обсягів надання послуг з централізованого опалення (наприклад, нормативні показники, зазначені у додатку 1 КТМ 204 України 244-94: -0,8° C - середня температура зовнішнього повітря за опалювальний період; -16° C - розрахункова температура зовнішнього повітря для проектування опалення; 157 діб - тривалість опалювального періоду, а також дані підприємства щодо приєднаного теплового навантаження).

3.1.2. Показники, що використовувались для планування обсягів надання послуг з централізованого постачання гарячої води (наприклад, нормативні показники щодо норм витрат гарячої води (відповідно до таблиці 2.10 КТМ 204 України 244-94), а також дані підприємства щодо тривалості роботи системи гарячого водопостачання за рік та кількості споживачів послуг централізованого постачання гарячої води).

3.2. Припущення, що використовуються для планування обсягів виробництва, транспортування та постачання теплової енергії. Тут необхідно зазначити:

3.2.1. Показники, що використовувались для розрахунку обсягів втрат теплової енергії та витрат теплової енергії на власні виробничі потреби (наприклад, відсоток втрат теплової енергії в мережах за рахунок охолодження, прийнятий до розрахунків, становить 12,9 % обсягу відпущеної теплової енергії і розраховується залежно від протяжності теплових мереж відповідно до п. 3.1.8 КТМ 204 України 244-94. Втрати теплоти з витоком не враховуються. Відсоток витрат теплової енергії на власні потреби котелень становить 2,2 %, що відповідає додатку 5 КТМ 204 України 244-94).

4. Припущення, що застосовувались при розрахунку повної планованої собівартості теплової енергії та послуг з централізованого опалення і постачання гарячої води. У цьому підрозділі наводяться як загальні припущення щодо розрахунку витрат на теплову енергію та послуги з централізованого опалення і постачання гарячої води, так і припущення щодо розрахунку основних статей витрат:

4.1. Метод, що застосовувався при розрахунку. статей витрат (наприклад, нормативний метод використовувався для планування витрат на: паливо та електроенергію на технологічні потреби, бензин та дизельне паливо, амортизацію, оплату праці та відрахування на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, податки, збори, інші обов'язкові платежі. Інші статті витрат планувалися на підставі фактичних даних та планових кошторисів (розрахунків).

4.2. Ціни, що використовувалися для розрахунку основних статей витрат (наприклад, для розрахунку планових статей витрат у плановому році переважно використовувалися фактичні ціни (тарифи), без урахування індексів цін виробників промислової продукції).

4.3. База розподілу непрямих витрат між категоріями споживачів (наприклад, базою розподілу непрямих витрат визначено обсяги реалізації теплової енергії).

4.4. Припущення щодо розрахунку витрат на паливо:

4.4.1. Питомі норми витрат на паливо (наприклад, витрати палива визначені на підставі "Питомих норм витрат палива на виробництво теплової енергії на 2000_ рік", погоджених у встановленому порядку, що становлять в середньому по підприємству у. п./Гкал).

4.4.2. Ціни на природний газ (наприклад, для розрахунку використано ціни на природний газ, встановлені постановою НКРЕ N______ від __________ (дата), що становлять: для населення - 571,67 грн./тис. куб. м, для бюджетних установ та інших споживачів - 850,20 грн./тис. куб. м).

4.5. Припущення щодо розрахунку витрат на електроенергію:

4.5.1. Питомі норми витрат на електроенергію (наприклад, витрати електроенергії визначені на підставі "Питомих норм витрат електричної енергії на виробництво теплової енергії на 200_ рік", погоджених у встановленому порядку, що становлять в середньому по підприємству 27 кВт·год./Гкал).

4.5.2. Тарифи на електроенергію (наприклад, тариф на електроенергію в плановому році прийнятий на рівні діючого на момент формування тарифів та підтверджений рахунком N_____ від __________ (дата). 

4.6. Припущення щодо розрахунку витрат на оплату праці:

4.6.1. Чисельність працівників (наприклад, при формуванні витрат на оплату праці враховано чисельність працівників у кількості 120 осіб відповідно до штатного розпису на плановий рік).

4.6.2. Мінімальний рівень заробітної плати (наприклад, при формуванні фонду оплати праці враховується рівень мінімальної заробітної плати, встановлений Законом України "Про Державний бюджет України" на відповідний період).

4.7. Припущення щодо розрахунку амортизаційних відрахувань:

4.7.1. Норми амортизаційних відрахувань, що використовувались для розрахунку (наприклад, для розрахунку амортизаційних відрахувань використовуються норми, встановлені Законом України "Про оподаткування прибутку підприємств").

5. Інші припущення. У цьому підрозділі зазначаються будь-які інші суттєві припущення, що застосовувались підприємством при розрахунку тарифів та складанні фінансового плану. Зокрема, можна зазначити:

5.1. Плановий відсоток плати за теплову енергію та надані послуги з централізованого опалення і постачання гарячої води в розрізі категорій споживачів на плановий та прогнозний періоди (наприклад, відсоток плати за надані послуги приймається на рівні 100 % для усіх споживачів).

5.2. Припущення щодо зміни статей витрат на теплову енергію та послуги з централізованого опалення і постачання гарячої води під впливом інфляції. При цьому підприємству необхідно навести індекси інфляції, що використовувались в прогнозному періоді, та джерело інформації про них (наприклад, може бути зазначено, що у прогнозному періоді витрати за кожною статтею, окрім амортизації, оплати праці з відрахуваннями на соціальні заходи та податків, зборів, інших обов'язкових платежів, індексувалися за прогнозними індексами цін виробників промислової продукції, що наведені у таблиці:

Індекси інфляції

Розроблення сценаріїв

У цьому розділі необхідно навести безпосередній опис альтернативних сценаріїв розрахунку тарифів. При цьому доцільно вказати специфічні припущення, на яких базувався кожен із альтернативних сценаріїв. Як правило, ці припущення стосуються зміни тарифів та обсягів і джерел фінансування плану капітальних інвестицій.

Нижче, для прикладу, наводиться опис декількох альтернативних сценаріїв.